走进协会
您当前的位置:首页  >  走进协会  >  政策法规

消费税改革三大领域或率先受益

来源: 本站 作者:更新: 2019-08-02

 6月30日中共中央政治局召开会议审议《深化财税体制改革总体方案》,2014年作为“改革元年”,在利率市场化暂缓、国企改革难以破题的背景下,财税改革作为中央深改组的当头炮,分量颇重、寄望颇高。

 消费税改革的技术方案趋于成熟。2013年11月十八届三中全会文件中提到调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消 费品纳入征收范围,随后2013年财政部副部长王保安在《进一步深化财税体制改革》中表示,将进一步发挥消费税调节功能,适当扩大并调整消费税征收范围, 把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围,放大消费税引导合理消费行为的作用;研究将消费税由目前主要在生产(进口)环节征收改为主要在零售或 批发环节征收。此后,2014年3月政府工作报告表示抓好财税体制改革这个重头戏。推动消费税、资源税改革,而2014年6月24日财政部部长楼继伟向十 二届全国人大常委会第九次会议作2013年中央决算报告中提到继续完善消费税改革方案;2014年6月28日财政部财政科学研究所税收政策研究室主任孙钢 表示消费税扩围调整将在2014年下半年公布,而征收环节的调整将在2015年进行。财政部正在考虑将化妆品税目分类界定为高档化妆品和一般化妆品,一般 化妆品或将不再征收消费税,对此我们认为,消费税的调整方向比较明确,与调结构相结合,高耗能、高污染产品和奢侈消费品提高税率,日常必需消费品降低税率 或不再征税。

 房市萧条将导致2014年地方财政收入减少2万亿元,加快消费税改革有利于弥补部分缺口,消费税改革不仅有利于长期调结构,而且有利于短期稳增 长。根据测算,2014年房市萧条将导致地方土地出让收入和房产五税收入大幅减少2万亿元,地方财政支出和基建投资面临较大下行压力,如果将消费税划转为 地方税,可弥补8000亿元的缺口,这是加快消费税改革的基本宏观背景。

 2014年初以来,房市十分萧条,原因主要是人口周期决定的房地产需求长周期峰值到来,并与商业银行对房地产开发贷和抵押贷的限制叠加。1-5 月份全国商品房销售面积累计同比增长-7.8%,土地购置面积累计同比增长-5.7%,商品房新开工面积累计同比增长-18.6%,房地产开发投资累计同 比增速由年初的19.3%快速下降至1-5月的14.7%。

 根据测算,2014年房市萧条将导致地方财政收入减少2万亿元,严重拖累地方投资和经济增长。5月全国300个城市土地出让金环比下降30%,同比下降38%;5月房地产营业税增长0.1%;房地产企业所得税下降2.5%;契税同比增长7%。

 我们预计2014年地方政府土地出让收入增长将下降40%左右,房产五税收入增长下降10%左右,这两项将直接导致地方可用财力比2013年减 少1.5-2万亿元左右,大致相当于2009年4万亿刺激的1/3-1/2。如果考虑房市萧条对消费和生产的影响,其间接导致地方财力比2013年减少 2-3万亿元。地方财力下降将拖累财政支出和基建投资,黑龙江、山西等地GDP增速一季度掉到4.1%、5.5%,增速萎缩巨大。

 为弥补房市萧条导致的地方收入下降,可动用的政策工具包括:中央动用财政存款存量:规模有3-4万亿元,但这是用一分少一分,不可持续。

 前期已拨付给国开行1万亿元用于保障房建设,成立住宅金融部;地方增加非税收入:对企业涸泽而渔、雪上加霜不可取,但近期部分地方非税收入明显 增加。比如,1-5月份,内蒙古公共财政收入同比仅增长0.1%,只完成年度预算的37.1%,落后于时间序列。其中,税收收入同比下降12.4%,非税 收入同比增长高达31.3%,5月份非税收入在财政收入中占比高达37.5%。1-5月份,山西地方公共财政收入同比增长2.7%,地税收入仅增长 0.21%;1-5月份陕西地方财政收入增长13.08%。其中,税收收入同比仅增长1.0%,非税收入同比增长高达23.5%;增发地方债和城投债等仅 可弥补部分缺口,比2013年债务收入可多增2-4千亿元。

 综合测算,2014年地方可用财力比2013年下降1.2万亿元左右。长远看,未来划转消费税为地方税可解决8000-10000亿元、开闸市 政债可解决5000-10000亿元,但消费税改革方案下半年公布、2015年施行,修订《预算法》和全面施行市政债至少还需半年。因此,下半年经济下行 压力较大。近期随着房市萧条逐步蔓延至重化工业和地方投资,经济将在3季度继续回落,预计二、三、四季度公布的GDP增速为7.4%、7.3%、 7.2%,全年7.3%,实际微观感受的增速可能要低0.5个百分点。

 预计2015年一季度房地产投资增长在0附近,GDP增速为6.5%。三、四季度行业景气将明显分化。房地产链上的地产、钢铁、建材、煤炭等将 大幅下降,出口链上的纺织服装、消费电子、家电、灯具照明装臵等将边际改善,受益于消费税改革的汽车、节能产品、日常消费品等消费品行业景气度或有重大上 升。

 第一,调整消费税征收范围,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品和服务纳入征收范围,把日常必需消费品剔除出现有消费税征收范围。第二,调整 消费税税率,对于高耗能、高污染产品及部分高档消费品和服务提高税率,对于有利于节能减排的消费品降低税率。预计提高消费税率的产品主要是:烟、酒、高档 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、大排量汽车、高尔夫球及球具、高档手表、名牌皮包、游艇、实木地板等预计降低或者取消消费税税率的产品 主要是:日常化妆品、小排量汽车和新能源汽车等。第三,调整征税环节,由目前主要在生产(进口)环节征收改为主要在零售或批发环节征收,由价内税改为价外 税。比如,云南生产的烟草如果在北京销售,消费税将改在北京征收,并划为北京市地方政府税收收入,因此人口大省(市)和经济大省(市)将受益。第四,调整 税收归属,由中央税按照属地划为地方税。第五,目前尚不确定的是,消费税税率的设定权限是否划归地方,是由中央统一规定还是由地方各自设定,美国等发达国 家多由地方各自设定。如果消费税税率设定权限放给地方,各地为了鼓励消费,可能在开始阶段不会大幅提高税率。但如果税率由中央统一设定,高耗能、高污染产 品及部分高档消费品和服务将可能大幅提高税率。

 消费税改革利好小排量汽车、节能产品、日常消费品等,高档消费品将出现提前预支性消费。消费税改革将于下半年公布,预计将产生以下影响:

 1、有利于调结构,将限制高耗能、高污染及部分高档消费品和服务等产品的消费,鼓励日常、节能消费品的消费。考虑到高收入群体对高档消费品价格不敏感,其限制性效果有待观察。

 2、消费税改革利好小排量汽车、节能产品、日常消费品等,高档消费品将出现提前预支性消费。

 3、有利于稳增长,将补充地方财力1万亿元左右。

 4、有利于地方政府积极营造消费环境,为消费者服务。

协会简介  协会章程  联系我们  网站地图  ICP证:渝ICP备14006604号-1

地址:重庆市南岸区响水路江南名珠8-6  ◎版权所有:重庆市职业服装协会

客服热线:023-62797287
主办单位:重庆市职业服装协会